زمان مطالعه: 23 دقیقه
تاریخ ایجاد: 5 آذر 1401
تاریخ بروز رسانی: 6 شهریور 1404
زمان مطالعه: 23 دقیقه
تاریخ ایجاد: 5 آذر 1401
تاریخ بروز رسانی: 6 شهریور 1404
ورود به بازارهای اروپایی از طریق هلند، یکی از استراتژیک‌ترین تصمیم‌ها برای کارآفرینان و شرکت‌های بین‌المللی است. اقتصاد پایدار، زیرساخت‌های پیشرفته و جایگاه لجستیکی منحصربه‌فرد، هلند را به مقصدی جذاب برای کسب‌وکارها تبدیل کرده است.
با این حال، موفقیت در این کشور نیازمند درک عمیق و دقیق از یکی از مهم‌ترین جنبه‌های آن، یعنی سیستم مالیاتی هلند برای شرکت‌ها است. این مقاله، یک راهنمای جامع و به‌روز برای سال ۲۰۲۵ است که به طور خاص برای کارآفرینان و مدیران ایرانی طراحی شده تا با نگاهی شفاف، پیچیدگی‌های مالیاتی برای سرمایه گذاری و ثبت شرکت در هلند را واکاوی کنند.
سیستم مالیاتی هلند (Belastingdienst) به کارایی و پیچیدگی شهرت دارد. برای یک سرمایه‌گذار خارجی، به‌ویژه از کشوری با ساختار مالیاتی متفاوت مانند ایران، نادیده گرفتن این پیچیدگی‌ها می‌تواند به چالش‌های جدی منجر شود.
درک صحیح این سیستم نه تنها به شما کمک می‌کند تا از پرداخت جریمه‌های سنگین اجتناب کنید، بلکه به شما امکان می‌دهد تا از مزایا و معافیت‌های مالیاتی متعددی که این کشور برای تشویق سرمایه‌گذاری و نوآوری ارائه می‌دهد، به طور کامل بهره‌مند شوید.
یک استراتژی مالیاتی هوشمندانه می‌تواند تفاوت چشمگیری در سودآوری نهایی شرکت شما ایجاد کند. این استراتژی با شناخت دقیق انواع مالیات‌ها، نرخ‌ها، مهلت‌های قانونی و مشوق‌های موجود آغاز می‌شود.
هر شرکتی که در هلند به ثبت رسیده یا فعالیت اقتصادی دارد، با چندین نوع مالیات اصلی روبرو خواهد بود. در ادامه، مهم‌ترین آن‌ها را بررسی می‌کنیم.
این مالیات که معادل Corporate Income Tax (CIT) است، بر سود مشمول مالیات شرکت‌ها اعمال می‌شود. سود مشمول مالیات از تفریق هزینه‌های قابل قبول تجاری از درآمدهای شرکت به دست می‌آید.
دولت هلند برای حمایت از کسب‌وکارهای کوچک و متوسط (MKB)، یک سیستم مالیاتی دو نرخی را پیاده‌سازی کرده است. برای سال مالی ۲۰۲۵، این نرخ‌ها به شرح زیر هستند:
این نرخ برای سودهای مشمول مالیات تا سقف 200,000 یورو اعمال می‌شود و معادل 19٪ است. هدف از این نرخ، حمایت از کسب‌وکارهای کوچک و متوسط و تسهیل رشد اقتصادی در این بخش است.
این نرخ برای سودهای مشمول مالیات مازاد بر 200,000 یورو اعمال می‌شود و معادل 25.8٪ است. این نرخ به گونه‌ای طراحی شده تا تعادل مالیاتی بین شرکت‌های کوچک و بزرگ حفظ شود.
فرض کنید شرکت شما در سال ۲۰۲۵ سودی معادل 300,000 یورو داشته باشد. محاسبه مالیات آن به شرح زیر است:
سود مشمول مالیات تا سقف 200,000 یورو با نرخ 19٪ محاسبه می‌شود. بنابراین، مالیات این بخش برابر با 200,000 × 19٪ = 38,000 یورو است.
سود مازاد بر 200,000 یورو تا سقف 300,000 یورو با نرخ 25.8٪ محاسبه می‌شود. مالیات این بخش برابر با 100,000 × 25.8٪ = 25,800 یورو است.
مجموع مالیات بر درآمد شرکت از جمع مالیات دو بخش فوق به دست می‌آید: 38,000 + 25,800 = 63,800 یورو. این مبلغ، مالیات کل قابل پرداخت برای سال ۲۰۲۵ است.
محاسبه دقیق و برنامه‌ریزی مالیاتی به شرکت‌ها کمک می‌کند تا از پرداخت جریمه جلوگیری کنند و از مزایای مالیاتی موجود به بهترین شکل بهره‌مند شوند، که تأثیر مستقیم بر سودآوری نهایی دارد.
شرکت‌هایی که بر اساس قوانین هلند تأسیس شده‌اند (مانند یک BV)، به طور خودکار مقیم مالیاتی هلند محسوب می‌شوند و باید بر تمام درآمدهای جهانی خود مالیات بپردازند. شرکت‌های خارجی نیز اگر مدیریت مؤثر و کنترل مرکزی آن‌ها در هلند باشد، ممکن است مقیم مالیاتی این کشور شناخته شوند. تعیین این موضوع به عواملی مانند محل برگزاری جلسات هیئت مدیره، محل سکونت مدیران کلیدی و محل نگهداری سوابق مالی بستگی دارد.
شرکت‌های مادر و زیرمجموعه‌های آن‌ها (با مالکیت حداقل 95٪) می‌توانند درخواست دهند تا به عنوان یک واحد مالیاتی واحد در نظر گرفته شوند. این امکان به گروه شرکت‌ها اجازه می‌دهد تا سود و زیان شرکت‌های مختلف عضو گروه را با یکدیگر تهاتر کنند که می‌تواند به بهینه‌سازی قابل توجهی در پرداخت مالیات منجر شود.
مالیات بر ارزش افزوده یا VAT، مالیاتی غیرمستقیم است که بر فروش اکثر کالاها و خدمات اعمال می‌شود. شرکت‌ها موظفند این مالیات را از مشتریان خود دریافت کرده و پس از کسر BTW پرداختی خود برای خریدهای تجاری، مابه‌التفاوت را به اداره مالیات هلند (Belastingdienst) پرداخت کنند.
هر شرکتی که در هلند فعالیت تجاری انجام می‌دهد، باید برای دریافت شماره BTW ثبت‌نام کند. اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده معمولاً به صورت فصلی (هر سه ماه) به صورت الکترونیکی به اداره مالیات ارسال می‌شود.
زمانی که یک شرکت هلندی (مانند BV) به سهامداران خود سود سهام پرداخت می‌کند، موظف است 15٪ از مبلغ سود را به عنوان مالیات کسر کرده و به اداره مالیات بپردازد. این مالیات به عنوان یک پیش‌پرداخت عمل می‌کند و سهامدار ممکن است بتواند آن را در اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی خود یا بر اساس معاهدات مالیاتی، بازپس گیرد یا تهاتر کند.
یکی از مهم‌ترین ویژگی‌های سیستم مالیاتی هلند، معافیت مشارکت است. بر اساس این قانون، اگر یک شرکت هلندی مالک حداقل 5٪ از سهام یک شرکت تابعه (داخلی یا خارجی) باشد، سود سهام دریافتی از آن شرکت تابعه و همچنین سود حاصل از فروش سهام آن، به طور کامل از مالیات بر درآمد شرکت (Vpb) معاف است. این ویژگی هلند را به مکانی ایده‌آل برای تأسیس شرکت‌های هلدینگ تبدیل کرده است.
دولت هلند برای جذب سرمایه‌گذاری، نوآوری و استعدادهای بین‌المللی، مشوق‌های مالیاتی بسیار جذابی را ارائه می‌دهد که آشنایی با آن‌ها برای کارآفرینان ایرانی ضروری است.
این قانون یکی از شناخته‌شده‌ترین و پرکاربردترین مزایای مالیاتی در هلند برای کارمندان خارجی است. اگر شرکتی یک متخصص را از خارج از هلند استخدام کند و آن فرد دارای شرایط خاصی باشد، شرکت می‌تواند تا 30٪ از حقوق ناخالص او را به عنوان یک کمک‌هزینه معاف از مالیات پرداخت کند.
1
کارمند باید از خارج از هلند استخدام شده باشد و در ۲۴ ماه قبل از شروع به کار، بیش از ۱۶ ماه در فاصله‌ای بیش از ۱۵۰ کیلومتری از مرز هلند زندگی کرده باشد.
2
کارمند باید دارای تخصص یا مهارتی باشد که در بازار کار هلند کمیاب است. این موضوع معمولاً از طریق یک آستانه حقوقی سنجیده می‌شود تا افراد با مهارت ویژه از این قانون بهره‌مند شوند.
3
حقوق مشمول مالیات سالانه کارمند باید از حداقل تعیین‌شده بیشتر باشد. برای سال ۲۰۲۵، این مبلغ حدود 46,107 یورو است و برای افراد زیر ۳۰ سال با مدرک کارشناسی ارشد، این آستانه کمتر در نظر گرفته شده است.
برای تشویق فعالیت‌های نوآورانه، دولت هلند 'جعبه نوآوری' را معرفی کرده است. شرکت‌هایی که از فعالیت‌های تحقیق و توسعه (R&D) خود، دارایی‌های نامشهود نوآورانه (مانند پتنت) ایجاد می‌کنند، می‌توانند سودی که از این دارایی‌ها به دست می‌آورند را با نرخ مالیاتی بسیار پایینی محاسبه کنند.
به جای نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکت (19٪ یا 25.8٪)، سودی که در جعبه نوآوری قرار می‌گیرد، با نرخ مؤثر 9٪ مشمول مالیات می‌شود. برای استفاده از این مزیت، شرکت باید ابتدا گواهی تحقیق و توسعه (WBSO) را از آژانس دولتی مربوطه دریافت کند.
ورود به محیط کسب‌وکار هلند برای یک کارآفرین ایرانی می‌تواند با چالش‌ها و ملاحظات خاصی همراه باشد.
ایران و هلند فاقد یک معاهده جامع جلوگیری از مالیات مضاعف هستند. درآمدهایی که ممکن است در هر دو کشور مشمول مالیات شوند، نیازمند تحلیل دقیق و ساختاربندی هوشمندانه شرکت هستند تا از پرداخت مالیات مضاعف جلوگیری شود.
برای بهره‌مندی از مزایای سیستم مالیاتی هلند و جلوگیری از شناخته شدن به عنوان شرکت صوری، شرکت باید دارای دفتر واقعی، حداقل یک مدیر مقیم هلند، انجام فعالیت‌های اصلی در هلند و حساب بانکی هلندی باشد.
مکاتبات رسمی اداره مالیات و اسناد قانونی به زبان هلندی است و می‌تواند باعث سوءتفاهم یا از دست دادن مهلت‌های مهم شود. همکاری با مشاور مالیاتی مسلط به قوانین و زبان هلندی ضروری است.
قوانین مالیاتی هلند به طور مداوم در حال تغییر هستند. پیگیری تغییرات و درک تأثیر آن‌ها بر کسب‌وکار نیازمند دانش تخصصی و مشاوره حرفه‌ای برای مدیریت امور مالیاتی است.
هلند بدون شک یکی از بهترین مقاصد اروپایی برای راه‌اندازی و توسعه کسب‌وکار است. سیستم مالیاتی این کشور، با وجود پیچیدگی، چارچوبی قابل پیش‌بینی و رقابتی ارائه می‌دهد که با مشوق‌های جذاب برای نوآوری و جذب استعدادهای بین‌المللی همراه است. برای یک کارآفرین ایرانی، کلید موفقیت در این محیط، فراتر از داشتن یک ایده تجاری قوی، درک عمیق از قوانین و مقررات مالیاتی و برنامه‌ریزی استراتژیک است.
نرخ‌های مالیات بر درآمد شرکت در سال ۲۰۲۵، سیستم کارآمد مالیات بر ارزش افزوده، و به‌ویژه مزایای منحصربه‌فردی مانند قانون ۳۰ درصد و جعبه نوآوری، فرصت‌های بی‌نظیری برای رشد فراهم می‌کنند. با این حال، چالش‌هایی مانند الزامات حضور واقعی و نبود معاهده مالیاتی جامع با ایران، اهمیت دریافت مشاوره از متخصصان مالیاتی محلی را دوچندان می‌کند. با رویکردی آگاهانه و استفاده از راهنمایی‌های حرفه‌ای، می‌توانید با اطمینان در چشم‌انداز مالیاتی هلند حرکت کرده و پایه‌های یک کسب‌وکار موفق و پایدار را در قلب اروپا بنا نهید.
سیستم مالیاتی هلند، با وجود فرصت‌های بی‌نظیر، دارای پیچیدگی‌های قانونی دقیقی است که نادیده گرفتن آن‌ها می‌تواند هزینه‌بر باشد. برای اطمینان از انطباق کامل با قوانین و بهینه‌سازی ساختار مالیاتی شرکت خود، بهره‌گیری از دانش و تجربه متخصصان امری ضروری است.
موسسه زنگنه با تیمی از مشاوران مجرب و مسلط بر آخرین تغییرات قوانین مالیاتی هلند، آماده ارائه خدمات مشاوره‌ای جامع به شرکت‌ها و کارآفرینان ایرانی است. ما به شما کمک می‌کنیم تا با درک عمیق از تعهدات و فرصت‌های مالیاتی، از جمله استفاده از مزایایی مانند قانون ۳۰ درصد و جعبه نوآوری، با آرامش خیال بر رشد کسب‌وکار خود تمرکز کنید.
برای ارزیابی شرایط خاص شرکت خود و دریافت یک برنامه مالیاتی استراتژیک، همین امروز با کارشناسان ما در موسسه مهاجرتی زنگنه تماس بگیرید.
همین حالا فرم درخواست رزرو مشاوره رو پر کن تا برای مهاجرت مشکلی نداشته باشی