زمان مطالعه: 22 دقیقه
تاریخ ایجاد: 28 مرداد 1404
مهاجرت کاری به هلند به عنوان یک متخصص فرصت‌های بی‌نظیری را پیش روی شما قرار می‌دهد. اما پیچیدگی‌های قوانین مالیاتی می‌تواند چالش‌برانگیز باشد. یکی از مهم‌ترین و جذاب‌ترین تسهیلات مالیاتی برای مهاجران متخصص، قانون ۳۰٪ تخفیف مالیاتی (30% Ruling) است. این قانون به کارفرمایان اجازه می‌دهد تا ۳۰٪ از حقوق ناخالص شما را به صورت معاف از مالیات پرداخت کنند تا هزینه‌های اضافی ناشی از زندگی و کار در خارج از کشور مبدا (Extraterritorial Costs) جبران شود.
این مقاله به طور جامع و بر اساس آخرین تغییرات سال ۲۰۲۵، تمام آنچه را که باید در مورد این قانون بدانید، از شرایط اولیه گرفته تا چالش‌های پیش رو و نکات کلیدی برای ایرانیان 🇮🇷، به تفصیل شرح می‌دهد.
دولت هلند 🇳🇱 برای جذب استعدادها و متخصصان بین‌المللی که مهارت آن‌ها در بازار کار داخلی کمیاب است، تسهیلات ویژه‌ای ارائه می‌دهد. یکی از برجسته‌ترین این موارد، قانون ۳۰٪ تخفیف مالیاتی است. ایده اصلی این است که متخصصان خارجی برای کار در هلند هزینه‌های اضافی متحمل می‌شوند، مانند سفر به کشور خود، مسکن موقت، آموزش زبان و سایر موارد.
این قانون به جای اینکه شما مجبور به اثبات تک تک این هزینه‌ها شوید، یک راه حل ساده ارائه می‌کند: کارفرما مجاز است ۳۰٪ از حقوق ناخالص شما (Gross Salary) را به عنوان کمک هزینه معاف از مالیات در نظر بگیرد. در عمل، حقوق مشمول مالیات شما به ۷۰٪ کاهش می‌یابد و ۳۰٪ باقیمانده به صورت خالص به دریافتی شما اضافه می‌شود.
فرض کنید حقوق ناخالص سالانه شما ۸۰،۰۰۰ یورو است. در ادامه تفاوت دریافت حقوق با و بدون قانون 30% Ruling را مشاهده می‌کنید:
برای بهره‌مندی از این قانون، شما و کارفرمایتان باید مجموعه‌ای از شرایط دقیق را که توسط اداره مالیات هلند (Belastingdienst) تعیین شده است، برآورده کنید.
شما باید به صورت رسمی در استخدام یک شرکت هلندی باشید. کارفرما باید به عنوان نگهدارنده مالیات در هلند ثبت شده باشد. این قانون برای فریلنسرها یا خوداشتغالان به صورت مستقیم قابل استفاده نیست، اما کارآفرینانی که شرکت خود (BV) را در هلند تأسیس کرده و خود را در آن استخدام می‌کنند، می‌توانند تحت شرایطی خاص واجد شرایط شوند.
مهم‌ترین معیار برای اثبات 'تخصص ویژه'، سطح حقوق شماست. اداره مالیات هلند فرض می‌کند اگر حقوق شما از یک آستانه مشخص بالاتر باشد، شما دارای تخصص کمیاب هستید. این آستانه‌های حقوقی سالانه به‌روزرسانی می‌شوند. آستانه‌های حقوق برای سال ۲۰۲۵ (برآورد شده) عبارتند از:
برای واجد شرایط بودن، شما باید از خارج از هلند استخدام شده باشید. این شرط معمولاً با قانون فاصله جغرافیایی سنجیده می‌شود؛ به این معنا که محل سکونت قبلی شما باید حداقل ۱۵۰ کیلومتر از مرز هلند فاصله داشته باشد.
این یکی از سخت‌گیرانه‌ترین شروط است. شما باید اثبات کنید که در بیش از ۱۶ ماه از ۲۴ ماه قبل از اولین روز کاری خود در هلند، در فاصله‌ای بیش از ۱۵۰ کیلومتر (به صورت خط مستقیم هوایی) از مرز هلند زندگی کرده‌اید.
درخواست برای 30% Ruling باید به صورت مشترک توسط شما و کارفرما به اداره مالیات هلند ارسال شود. پس از بررسی، یک تاییدیه رسمی (Beschikking) صادر می‌شود که به کارفرما اجازه اعمال این تخفیف را می‌دهد.
قانون ۳۰٪ در سال‌های اخیر دستخوش تغییرات زیادی شده است. درک این تغییرات برای برنامه‌ریزی مالی شما حیاتی است.
در سال ۲۰۲۴، قانونی تصویب شد که بر اساس آن، نرخ تخفیف از ۳۰٪ در ۲۰ ماه اول، به ۲۰٪ در ۲۰ ماه دوم و ۱۰٪ در ۲۰ ماه پایانی کاهش می‌یافت. خبر خوب این است که این قانون لغو شده است. برای تمام افرادی که در سال ۲۰۲۵ این قانون را دریافت می‌کنند، نرخ تخفیف برای تمام دوره ۵ ساله (تا اطلاع ثانوی و تغییرات احتمالی در آینده) ۳۰ درصد خواهد بود. انتظار می‌رود این نرخ از سال ۲۰۲۷ به ۲۷ درصد کاهش یابد.
این یکی از مهم‌ترین و تاثیرگذارترین تغییرات است. تا قبل از سال ۲۰۲۵، دارندگان 30% Ruling می‌توانستند انتخاب کنند که به عنوان 'مقیم نسبی غیرمالیاتی' شناخته شوند. این به این معنا بود که آن‌ها فقط برای درآمد کاری خود (Box 1) مقیم هلند محسوب می‌شدند و از پرداخت مالیات بر دارایی‌ها و سرمایه‌گذاری‌های خارج از هلند (Box 3) و سود سهام شرکت‌های خارجی (Box 2) معاف بودند.
از ۱ ژانویه ۲۰۲۵، این مزیت به طور کامل حذف شده است. این یعنی تمام دارندگان جدید 30% Ruling، مانند سایر ساکنان هلند، موظف به اعلام تمام دارایی‌های جهانی خود (مانند حساب‌های بانکی، املاک و مستغلات، و سهام در خارج از هلند) بوده و بر اساس قوانین هلند برای آن‌ها مالیات (Box 3) پرداخت خواهند کرد.
از سال ۲۰۲۴، یک سقف برای حقوقی که می‌توان از مزیت ۳۰٪ برای آن استفاده کرد، تعیین شده است. این سقف معادل استاندارد حقوق مقامات ارشد دولتی (WNT-norm یا Balkenende Norm) است. برای سال ۲۰۲۵، این مبلغ ۲۴۶،۰۰۰ یورو تعیین شده است.
این بدان معناست که حداکثر مبلغی که می‌توانید به صورت معاف از مالیات دریافت کنید، ۳۰٪ از ۲۴۶،۰۰۰ یورو، یعنی ۷۳،۸۰۰ یورو در سال است. اگر حقوق شما بالاتر از این رقم باشد (مثلاً ۳۰۰،۰۰۰ یورو)، برای مازاد آن (۵۴،۰۰۰ یورو) باید مالیات کامل پرداخت کنید.
نکته بسیار مهم: درخواست باید ظرف ۴ ماه پس از شروع کار شما ارسال شود. در این صورت، قانون از روز اول کاری شما اعمال خواهد شد (اثر قهقرایی). اگر پس از ۴ ماه اقدام کنید، قانون از اولین روز ماه بعد از دریافت درخواست شما اعمال خواهد شد و ماه‌های قبل را از دست خواهید داد.
علاوه بر مزیت اصلی مالیاتی، این قانون یک امتیاز جانبی بسیار کاربردی نیز دارد:
دارندگان 30% Ruling و همچنین همسر یا شریک زندگی ثبت شده آن‌ها، می‌توانند بدون نیاز به شرکت در آزمون‌های تئوری و عملی رانندگی هلند، گواهینامه رانندگی کشور مبدا خود را (در صورتی که معتبر باشد) با یک گواهینامه هلندی تعویض کنند. این فرآیند باعث صرفه‌جویی قابل توجهی در زمان و هزینه می‌شود.
رعایت دقیق شرایط و الزامات قانون 30% Ruling برای متخصصان ایرانی اهمیت بالایی دارد. در ادامه مهم‌ترین چالش‌ها و نکات کلیدی آورده شده است:
اگر به عنوان یک متخصص ایرانی در کشور دیگری کار می‌کنید و قصد مهاجرت به هلند را دارید، باید شرط فاصله ۱۵۰ کیلومتری را به دقت بررسی کنید. اقامت شما در ۲۴ ماه گذشته تعیین‌کننده است و عدم رعایت آن ممکن است مانع بهره‌مندی از 30% Ruling شود.
در صورت تغییر شغل، برای حفظ 30% Ruling باید ظرف ۳ ماه پس از پایان کار قبلی، شغل جدیدی پیدا کنید که شرایط لازم را داشته باشد و کارفرمای جدید برای شما درخواست مجدد ارسال کند. در غیر این صورت، این مزیت از دست خواهد رفت.
در صورت بیکار شدن، دوره ۳ ماهه برای یافتن شغل جدید اعمال می‌شود. در این مدت فرصت دارید شغلی پیدا کنید که واجد شرایط 30% Ruling باشد تا مزیت خود را از دست ندهید.
با حذف مزیت 'مقیم نسبی غیرمالیاتی'، باید تمام دارایی‌های خود در ایران و سایر کشورها را اعلام کنید و برای پرداخت مالیات Box 3 آماده باشید. مشاوره با یک متخصص مالیاتی به شما کمک می‌کند از جرایم احتمالی جلوگیری کنید.
قانون ۳۰٪ تخفیف مالیاتی هلند (30% Ruling) همچنان یکی از قدرتمندترین ابزارها برای جذب متخصصان بین‌المللی به این کشور در سال ۲۰۲۵ است. با وجود تغییرات مهمی مانند حذف مزیت مقیم نسبی و اعمال سقف حقوق، این قانون کماکان یک مزیت مالی قابل توجه است که می‌تواند درآمد خالص شما را به شکل چشمگیری افزایش دهد. برای متخصصان ایرانی که قصد مهاجرت کاری به هلند را دارند، درک دقیق شرایط، آستانه‌های حقوقی و فرآیند درخواست، کلید موفقیت در بهره‌مندی از این فرصت است. با توجه به پیچیدگی‌های روزافزون، به‌ویژه در زمینه تعهدات مالیاتی بر دارایی‌های جهانی، استفاده از مشاوره تخصصی نه یک انتخاب، بلکه یک ضرورت برای اطمینان از یک شروع آرام و بدون دغدغه در هلند است.
قانون ۳۰٪ تخفیف مالیاتی (30% Ruling) فرصتی بی‌نظیر برای متخصصان است، اما تغییرات مداوم و پیچیدگی‌های آن، به‌ویژه با قوانین جدید سال ۲۰۲۵، نیازمند بررسی دقیق و تخصصی است. هر پرونده شرایط منحصربه‌فرد خود را دارد و یک اشتباه کوچک می‌تواند منجر به از دست رفتن این مزیت بزرگ شود.
کارشناسان مجرب ما در موسسه زنگنه، با تسلط کامل بر آخرین قوانین مالیاتی هلند، آماده‌اند تا شرایط شما را به صورت فردی ارزیابی کرده و بهترین مسیر را برای بهره‌مندی حداکثری از این قانون به شما نشان دهند.
ارزیابی دقیق شرایط شما برای احراز صلاحیت.
راهنمایی کامل در فرآیند درخواست و جمع‌آوری مدارک.
مشاوره در خصوص پیامدهای حذف مزیت 'مقیم نسبی غیرمالیاتی'.
پاسخ به تمامی سوالات شما برای یک مهاجرت کاری آسوده.
برای دریافت مشاوره تخصصی و برداشتن گامی مطمئن، همین امروز با ما در موسسه مهاجرتی زنگنه تماس بگیرید.
اداره مالیات و گمرک هلند (Belastingdienst):
این وب‌سایت، منبع اصلی و نهایی برای تمام قوانین مالیاتی در هلند، از جمله شرایط دقیق، فرم‌های درخواست و آخرین به‌روزرسانی‌های مربوط به قانون ۳۰٪ تخفیف مالیاتی (30% facility) است.
آدرس وب‌سایت: www.belastingdienst.nl
بخش مربوط به کارفرمایان و کارمندان بین‌المللی این سایت حاوی جزئیات کامل است.
پورتال رسمی دولت هلند برای کسب‌وکار (Business.gov.nl):
این سایت که توسط دولت هلند اداره می‌شود، اطلاعات جامعی به زبان انگلیسی برای کارآفرینان و شرکت‌هایی که کارمندان خارجی استخدام می‌کنند، فراهم می‌کند. بخش مربوط به 30% Ruling در این سایت خلاصه‌ای دقیق و رسمی از شرایط و تغییرات جدید را ارائه می‌دهد.
آدرس وب‌سایت: business.gov.nl
وب‌سایت رسمی دولت هلند (Government.nl):
این پورتال به طور کلی سیاست‌ها و قوانین دولتی را پوشش می‌دهد و اخبار مربوط به تغییرات در برنامه‌های مالیاتی، مانند 'برنامه مالیاتی ۲۰۲۵' (Tax Plan 2025) که بر قانون ۳۰٪ تأثیر گذاشته است، را منتشر می‌کند.
آدرس وب‌سایت: www.government.nl
همین حالا فرم درخواست رزرو مشاوره رو پر کن تا برای مهاجرت مشکلی نداشته باشی