زمان مطالعه: 22 دقیقه
تاریخ ایجاد: 27 مرداد 1404
ورود به دنیای سرمایه‌گذاری و ثبت شرکت در بریتانیا، فرصتی هیجان‌انگیز برای کارآفرینان و سرمایه‌گذاران ایرانی است. اما این مسیر، با مسئولیت‌های قانونی و مالیاتی همراه است که مهم‌ترینِ آن‌ها، مالیات بر شرکت‌ها (Corporation Tax) است. درک دقیق این سیستم، نه تنها برای رعایت قوانین ضروری است، بلکه می‌تواند به بهینه‌سازی هزینه‌ها و افزایش سودآوری کسب‌وکار شما کمک کند.
این مقاله، به عنوان یک راهنمای کامل و به‌روز، بر اساس آخرین قوانین و اطلاعات وب‌سایت رسمی دولت انگلستان (GOV.UK) برای سال مالی ۲۰۲۵ تهیه شده است و تمام جنبه‌های کلیدی مالیات شرکت در انگلستان را، از نرخ‌ها و نحوه محاسبه گرفته تا معافیت‌ها و چالش‌های پیش روی مدیران ایرانی، به زبانی ساده و کاربردی تشریح می‌کند.
مالیات بر شرکت، مالیاتی است که دولت بریتانیا مستقیماً از سود شرکت‌ها دریافت می‌کند. این مالیات بر سود حاصل از فعالیت‌های تجاری شرکت (Trading Profits) و همچنین سود حاصل از سرمایه‌گذاری‌ها و فروش دارایی‌ها (Chargeable Gains) اعمال می‌شود.
به طور کلی، هر نهاد حقوقی که در بریتانیا فعالیت تجاری می‌کند، موظف به پرداخت این مالیات است. این شامل موارد زیر می‌شود:
نکته مهم: این مالیات از شخصیت حقوقی شرکت دریافت می‌شود و با مالیات بر درآمد شخصی (Income Tax) که مدیران یا سهامداران از حقوق یا سود سهام خود پرداخت می‌کنند، کاملاً متفاوت است. کسب‌وکارهای خویش‌فرما (Self-employed) یا شراکتی (Partnerships)، مشمول پرداخت مالیات شرکت نیستند و درآمد آن‌ها از طریق سیستم مالیات بر درآمد شخصی ارزیابی می‌شود.
سال مالیاتی برای شرکت‌ها در بریتانیا از ۱ آوریل آغاز و در ۳۱ مارس سال بعد به پایان می‌رسد. نرخ‌های اعلام شده برای سال مالی ۲۰۲۵ (که از ۱ آوریل ۲۰۲۵ آغاز می‌شود) به شرح زیر است و درک آن‌ها برای برنامه‌ریزی مالی شرکت شما حیاتی است:
فرمول محاسبه تخفیف حاشیه‌ای پیچیده است و معمولاً توسط نرم‌افزارهای حسابداری یا مشاوران مالیاتی محاسبه می‌شود. اما درک مفهوم آن ضروری است: هرچه سود شرکت شما به ۲۵۰,۰۰۰ پوند نزدیک‌تر شود، میزان تخفیف دریافتی کمتر خواهد بود.
توصیه کاربردی: محاسبه دقیق مالیات، به خصوص با وجود 'تخفیف حاشیه‌ای'، نیازمند دانش تخصصی است. برای جلوگیری از اشتباهات پرهزینه و اطمینان از پرداخت مبلغ صحیح، بهره‌گیری از مشاوره کارشناسان مالیاتی مستقر در بریتانیا که با جزئیات قوانین آشنا هستند، یک سرمایه‌گذاری هوشمندانه محسوب می‌شود.
سیستم مالیاتی بریتانیا بسیار منظم و مبتنی بر مهلت‌های زمانی دقیق است. عدم رعایت این فرآیند می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین شود.
شما موظف هستید حداکثر ظرف مدت ۳ ماه از شروع فعالیت تجاری (Trading)، شرکت خود را در سازمان درآمد و گمرک بریتانیا (HMRC) برای مالیات شرکت ثبت‌نام کنید. 'شروع فعالیت تجاری' می‌تواند شامل خرید، فروش، تبلیغات، یا حتی اجاره دفتر باشد.
پس از ثبت‌نام، HMRC یک شماره مرجع منحصر به فرد مالیات‌دهنده (UTR) برای شرکت شما صادر می‌کند که در تمام مکاتبات آینده با این سازمان استفاده خواهد شد.
قانون شما را ملزم می‌کند که سوابق مالی و حسابداری کاملی را برای شرکت خود نگهداری کنید. این سوابق باید حداقل به مدت ۶ سال پس از پایان سال مالی مربوطه حفظ شوند و شامل موارد زیر هستند:
پس از پایان دوره حسابداری شرکت (Accounting Period) که معمولاً یک دوره ۱۲ ماهه است، شما باید:
مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی (Filing Deadline) ۱۲ ماه پس از پایان دوره حسابداری شماست. این ارسال باید به صورت آنلاین و از طریق نرم‌افزارهای مورد تایید HMRC انجام شود.
نکته بسیار مهم و گیج‌کننده برای بسیاری، تفاوت بین مهلت ارسال اظهارنامه و مهلت پرداخت مالیات است. مهلت پرداخت مالیات (Payment Deadline) معمولاً زودتر از مهلت ارسال اظهارنامه است.
مهلت استاندارد برای پرداخت مالیات شرکت، ۹ ماه و یک روز پس از پایان دوره حسابداری شماست. این یعنی شما باید مالیات خود را تخمین زده و پرداخت کنید، حتی قبل از اینکه اظهارنامه نهایی را ارسال کرده باشید.
اساس محاسبه مالیات شرکت، سود مشمول مالیات (Taxable Profit) است. فرمول اصلی ساده به نظر می‌رسد، اما جزئیات آن تعیین‌کننده مبلغ نهایی مالیات شماست.
سود ناخالص تجاری - هزینه‌های قابل قبول (Allowable Expenses) = سود مشمول مالیات
این‌ها هزینه‌هایی هستند که منحصراً برای اهداف تجاری شرکت انجام شده‌اند و HMRC اجازه کسر آن‌ها از درآمد را می‌دهد. مهم‌ترین هزینه‌های قابل قبول عبارتند از:
برخی هزینه‌ها، حتی اگر از حساب شرکت پرداخت شوند، از نظر مالیاتی قابل کسر نیستند. مهم‌ترین آن‌ها عبارتند از:
وقتی شرکت شما دارایی‌های ثابت و بادوامی مانند کامپیوتر، ماشین‌آلات یا وسایل نقلیه خریداری می‌کند، نمی‌توانید کل هزینه خرید را در همان سال به عنوان هزینه جاری کسر کنید. در عوض، از طریق سیستمی به نام 'کمک‌هزینه‌های سرمایه‌ای' می‌توانید بخشی از ارزش آن دارایی را در طول چند سال از سود خود کسر نمایید. این مکانیسم پیچیده‌ای است که به کاهش بار مالیاتی در هنگام سرمایه‌گذاری‌های بزرگ کمک می‌کند.
دولت بریتانیا برای تشویق نوآوری و رشد در صنایع خاص، طرح‌های تشویقی مالیاتی بسیار جذابی ارائه می‌دهد که می‌توانند به طور قابل توجهی مالیات شرکت شما را کاهش دهند.
این یکی از سخاوتمندانه‌ترین طرح‌های تشویقی در اروپاست. اگر شرکت شما در پروژه‌هایی سرمایه‌گذاری می‌کند که به دنبال پیشرفت در علم یا فناوری هستند (حتی اگر فقط یک فرآیند داخلی را بهبود ببخشید)، ممکن است واجد شرایط دریافت اعتبار مالیاتی R&D باشید. این طرح می‌تواند بخش قابل توجهی از هزینه‌های تحقیق و توسعه شما را به صورت کاهش مالیات یا حتی پرداخت نقدی (در صورت زیان‌ده بودن شرکت) بازگرداند.
اگر شرکت شما از اختراعات ثبت شده در بریتانیا یا اروپا سود کسب می‌کند، می‌توانید با استفاده از طرح Patent Box، مالیات بر آن بخش از سود را با نرخ بسیار پایین‌تر ۱۰٪ پرداخت کنید.
برای شرکت‌های فعال در زمینه‌هایی مانند فیلم‌سازی، تولید برنامه‌های تلویزیونی، انیمیشن، بازی‌های ویدیویی و تئاتر، معافیت‌های مالیاتی ویژه‌ای وجود دارد که به کاهش هزینه‌های تولید و افزایش رقابت‌پذیری آن‌ها کمک می‌کند.
درک اینکه آیا کسب‌وکار شما واجد شرایط این طرح‌های پیچیده است یا خیر، و نحوه درخواست برای آن‌ها، نیازمند بررسی دقیق شرایط و اغلب کمک گرفتن از متخصصان این حوزه است. این مشاوران می‌توانند فرصت‌هایی را شناسایی کنند که ممکن است از دید شما پنهان بماند.
فعالیت در یک محیط تجاری جدید، چالش‌های منحصر به فردی دارد. در اینجا به چند نکته کلیدی که به طور خاص برای کارآفرینان ایرانی در بریتانیا اهمیت دارد، اشاره می‌کنیم:
سیستم HMRC بسیار سخت‌گیرانه و غیرقابل انعطاف در مورد مهلت‌ها (Deadlines) عمل می‌کند. تاخیر در ثبت‌نام، ارسال اظهارنامه یا پرداخت، به صورت خودکار منجر به جریمه می‌شود. این رویکرد ممکن است با فرهنگ تجاری برخی کشورها متفاوت باشد، بنابراین تنظیم یادآور و برنامه‌ریزی از قبل، حیاتی است.
از روز اول، یک حساب بانکی کاملاً مجزا برای کسب‌وکار خود افتتاح کنید و تمام تراکنش‌های شرکت را از طریق آن انجام دهید. مخلوط کردن هزینه‌های شخصی و تجاری، یکی از بزرگ‌ترین اشتباهات حسابداری است که می‌تواند فرآیند محاسبه مالیات را به شدت پیچیده و پرهزینه کند.
به عنوان مدیر و سهامدار شرکت، شما می‌توانید درآمد خود را به دو شکل اصلی دریافت کنید: حقوق و سود سهام. هر کدام از این روش‌ها پیامدهای مالیاتی متفاوتی برای شما و شرکت دارند. برنامه‌ریزی برای بهینه‌ترین ترکیب این دو (Tax-efficient extraction) یک استراتژی مالیاتی مهم است.
هنگام انتقال سرمایه از ایران به بریتانیا یا برعکس، از قوانین و مقررات مربوط به پول‌شویی و تحریم‌ها آگاه باشید. استفاده از کانال‌های شفاف و قانونی و ارائه مستندات کامل برای منشأ پول، ضروری است.
نرم‌افزارهایی مانند Xero، QuickBooks یا FreeAgent که مورد تایید HMRC هستند، می‌توانند فرآیند ثبت سوابق، صدور فاکتور و تهیه گزارش‌های مالیاتی را بسیار ساده‌تر و دقیق‌تر کنند.
شروع از ۱۰۰ پوند و با گذشت زمان به سرعت افزایش می‌یابد. رعایت مهلت ارسال اظهارنامه برای جلوگیری از افزایش جریمه‌ها حیاتی است.
به صورت درصدی از مالیات پرداخت نشده محاسبه می‌شود و سود دیرکرد نیز به آن اضافه می‌گردد. پرداخت به موقع مالیات از افزایش هزینه‌ها جلوگیری می‌کند.
اگر اشتباه ناشی از بی‌دقتی یا عمدی باشد، جریمه می‌تواند تا ۱۰۰٪ مبلغ مالیات کتمان شده باشد. دقت کامل در تهیه اظهارنامه مالیاتی الزامی است.
سیستم مالیات بر شرکت‌ها در انگلستان، اگرچه دقیق و منظم است، اما با درک صحیح قوانین و استفاده هوشمندانه از معافیت‌های موجود، می‌تواند کاملاً قابل مدیریت باشد. کلید موفقیت برای یک مدیر ایرانی در این سیستم، برنامه‌ریزی دقیق، نگهداری سوابق بی‌نقص، و مهم‌تر از همه، استفاده از دانش تخصصی است. پیچیدگی‌های این سیستم، به خصوص در مواردی مانند تخفیف حاشیه‌ای و طرح‌های تشویقی، ایجاب می‌کند که راهبری کسب‌وکار خود را با تکیه بر مشاوران مالیاتی مجرب و معتبر در بریتانیا پیش ببرید تا با اطمینان خاطر بر رشد و توسعه فعالیت‌های تجاری خود تمرکز کنید.
فعالیت در بازار رقابتی بریتانیا نیازمند تمرکز کامل بر رشد و توسعه کسب‌وکار شماست. پیچیدگی‌های سیستم مالیات بر شرکت (Corporation Tax) در انگلستان، از جمله قوانین متغیر، مهلت‌های زمانی دقیق و فرصت‌های پنهان برای بهینه‌سازی، می‌تواند به یک دغدغه بزرگ برای مدیران و کارآفرینان ایرانی تبدیل شود.
موسسه زنگنه با درک عمیق این چالش‌ها، آماده است تا به عنوان شریک مالیاتی شما، مسیر موفقیت‌تان را هموار سازد. تیم متخصص ما با تسلط کامل بر آخرین قوانین HMRC و با تجربه کار با ده‌ها شرکت ایرانی، خدمات جامعی را ارائه می‌دهد:
برنامه‌ریزی و بهینه‌سازی مالیاتی: شناسایی و استفاده از تمامی معافیت‌ها و طرح‌های تشویقی (مانند R&D Tax Credits) برای کاهش قانونی بدهی مالیاتی شما.
تضمین رعایت قوانین: تهیه و ارسال دقیق و به‌موقع اظهارنامه‌های مالیاتی (CT600) برای جلوگیری از هرگونه جریمه.
مشاوره استراتژیک: ارائه راهکارهای هوشمندانه در خصوص ساختار شرکت، توزیع سود سهام و مدیریت هزینه‌ها.
اجازه ندهید مسائل مالیاتی، مانع تمرکز شما بر اهداف اصلی کسب‌وکارتان شود.
برای رزرو یک جلسه مشاوره اولیه و ارزیابی تخصصی شرایط شرکت خود، با کارشناسان ما در موسسه مهاجرتی زنگنه تماس حاصل فرمایید.
همین حالا فرم درخواست رزرو مشاوره رو پر کن تا برای مهاجرت مشکلی نداشته باشی